铜川市财政局

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基础教育专项资金支付管理暂行办法

日期:Tue Oct 08 00:00:00 CST 2013

来源:铜川财政网

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第一条  为了加强基础教育专项资金监督管理,提高资金支付效率,确保实现科学化、精细化和财政动态监控管理的目标,根据《陕西省人民政府关于印发陕西省省级财政专项资金管理暂行办法的通知》(陕政发〔2007〕19号)、《陕西省省级财政国库管理制度改革试行方案》(陕政办发〔2002〕102号)和《陕西省省级财政国库管理制度改革试点资金支付管理暂行办法》(陕财办库〔2002〕11号)等规定,制定本办法。

   第二条  本办法所指的基础教育专项资金,是指目前还没有实行国库集中支付的基础教育的专项资金。已经实行国库集中支付的农村义务教育专项资金的支付流程仍按《陕西省农村义务教育经费保障机制改革中、省专项资金支付管理暂行办法》(陕财办库〔2006〕8号)执行。

   第三条  陕西省基础教育专项资金预算必须分解到县级,由省、市、县级财政部门分别实行财政直接支付。

   第四条  基础教育专项资金原则上都要实行国库集中支付,通过财政零余额账户,以财政直接支付的方式,将资金直接拨入县级财政开设的省级农村义务教育专项资金特设专户(以下简称县级特设专户)。确因情况特殊暂时无法实行国库集中支付的部分资金,可通过基础教育资金专户,以专户直接支付的方式,将资金直接拨入县级基础教育资金专户。

   第五条  省财政厅支出中央及省级基础教育专项资金,由省级财政(国库)部门通过省级农村义务教育专项资金财政零余额账户(以下简称省级财政零余额账户),办理中、省基础教育专项资金的财政直接支付业务。

   第六条  按规定应由市级财政分担的基础教育经费配套资金,具备条件的可实行国库集中支付,以财政直接支付的形式,将专项资金从市级财政零余额账户拨付到县级特设专户,暂不具备条件的可由国库单一账户或市级基础教育资金专户将专项资金拨付到县级特设专户或基础教育资金专户。

   第七条  县级财政(国库)部门要在县级特设专户中单独建帐,专门用于办理和核算农村义务教育专项资金以外的所有涉及基础教育的专项资金的支付业务。

   第八条  省级财政部门对中央安排的基础教育专项资金,以及省级安排的基础教育专项资金,通过省级财政零余额账户,直接支付到县级特设专户;暂时无法实行国库集中支付的部分资金,通过省级基础教育资金专户,以专户直接支付的方式,将资金直接拨入县级基础教育资金专户。

   第九条  省级财政(教科文)部门在收到应当直接支付到县级特设专户的中央基础教育专项资金预算(预算控制数)文件后,应于20个工作日内将预算分解到县,并在预算文件印发后3个工作日内,录入预算指标并办理财政直接支付申请;省级财政(国库)部门在收到省级财政(教科文)部门报送的支付申请后,应于2个工作日内完成审批手续;省级财政(国库支付)部门在收到批准支付申请的2个工作日内,开具《财政直接支付凭证》,送省级财政零余额账户代理银行;由省级基础教育资金专户直接拨付到县级基础教育资金专户资金,由省级财政(教科文)部门录入预算指标和专户直接支付申请;省级财政(国库)部门打印《预算拨款凭证》,送省级基础教育资金专户开户行。

   第十条  省级财政(教科文)部门在下达应当直接支付到县级财政开设的省级基础教育专项资金预算文件后,应于3个工作日内录入预算指标并办理财政直接支付申请。资金拨付流程同第九条。

   第十一条  省级财政(国库支付)部门通过省级财政零余额账户办理支付业务时,《财政直接支付凭证》(或电子信息)应包括以下信息:中、省专项资金预算文号、地方分解预算文号、相关支付凭证(或电子信息)签发时间、付款人、付款人开户银行、付款人账号、收款人、收款人开户银行、收款人账号、支付金额、用途、预算科目等。

   第十二条  省财政厅确定的省级财政零余额账户代理银行或省级基础教育资金专户开户行收到《财政直接支付凭证》或《预算拨款凭证》后,于当日(超过清算时间在下一个工作日上午10:00前)将资金支付到《财政直接支付凭证》或《预算拨款凭证》载明的县级专项资金特设专户或县级基础教育资金专户,省级财政零余额账户代理银行还应及时办理与省级国库单一账户的资金清算业务。

   第十三条  省级财政零余额账户代理银行办理资金支付业务后,于当日将《财政直接支付凭证》回单等凭证反馈省级财政(国库支付)部门,并分别向有关市级财政(国库)部门发出《省级专项资金财政直接支付入账通知书》,作为市级财政收到和付出款项的原始凭证,市级财政(国库)部门据此进行相关账务处理。

省级基础教育专项资金专户开户行办理资金支付业务后,于当日将《预算拨款凭证》回单等凭证反馈省级财政(国库)部门,并分别向有关市级财政(国库)部门发出《省级专项资金财政直接支付入账通知书》,作为市级财政收到和付出款项的原始凭证,市级财政(国库)部门据此进行相关账务处理。

   第十四条  基础教育专项资金涉及政府采购的资金,按照政府采购管理相关规定实行县级政府统一采购。

   第十五条  市级财政分担的基础教育经费配套资金,其预算下达、资金拨付程序同第九、十、十一条。

   第十六条  县级财政部门管理和支出基础教育专项资金,应当按照中省关于基础教育经费管理有关规定和本办法要求,及时办理中、省专项资金支付业务,专款专用,不得截留、滞留、挤占和挪用。

   第十七条  县级安排的基础教育专项资金,由县财政(国库)部门将资金从相关账户转入县级特设专户或县级基础教育资金专户。

   第十八条  县级财政部门收到中、省、市专项资金预算文件后,应当会同县级教育部门将各级安排的基础教育专项资金预算及时下达到学校,县级财政(国库)部门应区分中、省、市、县专项资金的支出类型,通过县级特设专户或县级基础教育资金专户办理资金支付。其中:

   (一)大型工程采购、大宗货物品和服务采购等支出,将资金直接支付到收款人。

   (二)其他支出,包括日常、零星支出和紧急支出等,将资金直接支付到学校账户或县级财政和教育部门确定的直接核算学校经费的有关账户。

   第十九条  县级财政部门通过县级特设专户或县级基础教育资金专户办理支付业务时,支付凭证(或电子信息)需包括以下信息:中、省、市专项资金预算文号、地方分解预算文号、相关支付凭证(或电子信息)签发时间、付款人、付款人开户银行、付款人账号、收款人、收款人开户银行、收款人账号、支付金额、用途、预算科目等。

  第二十条  县级特设专户的开户行和县级基础教育资金专户开户行,对于所有通过该账户直接支付的业务,须在当日将《财政直接支付凭证》回单等凭证反馈县级财政(国库)部门。同时,根据专项资金的级次,将相应的《专项资金县级财政直接支付入账通知书》提供给县级教育部门或学校,作为其收到款项的凭证,县级教育部门或学校据此进行收入和支出的账务处理。

   第二十一条  县级财政部门在将各级安排的基础教育专项资金下达到学校后,应于3个工作日内将预算分解文件的电子信息报送省级财政(教科文)部门。县级特设专户和县级基础教育专户的各省级分行,应在所属网点办理财政直接支付业务的次日,将所有《财政直接支付凭证》的电子信息反馈省级财政(信息管理)部门,以便于省财政厅对基础教育专项资金实施动态监控管理。

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